6月23日晚，亞馬遜全球開店官方微信號發(fā)布了一篇《關(guān)于英國增值稅法規(guī)的重要更新》。
文中寫道：
按照英國新的VAT法規(guī)的要求，如果英國稅務(wù)及海關(guān)總署（HMRC）確認(rèn)某個賣家不符合增值稅（VAT）法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，我們需要配合HMRC的相關(guān)工作，提供可能會承擔(dān)英國稅務(wù)責(zé)任的賣家的相關(guān)信息。如果HMRC確認(rèn)某個賣家違反了VAT法規(guī)，亞馬遜第三方業(yè)務(wù)會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，停止其在Amazon.co.uk上的銷售并關(guān)閉賬戶。
同時，在文中亞馬遜表示，建議賣家立即咨詢稅務(wù)顧問，采取適當(dāng)?shù)男袆?，避免因?yàn)閂AT違規(guī)而導(dǎo)致賬戶關(guān)閉的風(fēng)險(xiǎn)。
總結(jié)起來就是一句話，HMRC嚴(yán)查亞馬遜賣家偷稅漏稅，我們頂不住壓力啦！各位賣家趕緊注冊VAT，不然的話，一旦被查到，我們只能關(guān)閉賬戶！
毋庸置疑，這一次的官方公告又一次為我們敲響了警鐘。各位亞馬遜英國站的賣家還是盡早看下自己的資質(zhì)，如果符合要求（如下文），還是早點(diǎn)注冊VAT稅號，并正常申報(bào)。否則，關(guān)號的風(fēng)險(xiǎn)即在眼前。
根據(jù)規(guī)定，需要繳納VAT的賣家一般符合以下兩種情況：
a. 在英國儲存商品（如海外倉，F(xiàn)BA），并且在英國銷售
b. 在歐盟成員國儲存商品，遠(yuǎn)程銷售給英國買家
那么，應(yīng)該如何避免VAT嚴(yán)查對店鋪業(yè)務(wù)的潛在影響？
參照亞馬遜官方的建議盡快注冊VAT稅號。注冊成功之后，立即輸入至亞馬遜賣家賬戶的賣家資料中，以便獲得加入全球開店部分其它項(xiàng)目的資格，并且避免對店鋪銷售業(yè)務(wù)的潛在影響。
此外，按季度申報(bào)VAT，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào)。否則，稅局可能會針對此情況出罰款信件，甚至追究法律責(zé)任。
小編針對VAT注冊，整理了以下一些關(guān)注的要點(diǎn)，供大家學(xué)習(xí)參考：
1、VAT的申報(bào)周期是多長？
對于非英國注冊商業(yè)機(jī)構(gòu)或個人申請的英國VAT號碼，出口易可以提供代理申報(bào)服務(wù)。
2、如果我是用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上，會引起帳號關(guān)聯(lián)嗎？
是的，如果您使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認(rèn)為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。
3、注冊了VAT稅號后，還可以使用貨代的VAT稅號進(jìn)行清關(guān)嗎？
可以，但是有風(fēng)險(xiǎn)。小編還是建議使用自己的VAT稅號進(jìn)行清關(guān)。使用貨代的VAT稅號清關(guān)，會有以下風(fēng)險(xiǎn)：
a.多個賣家共用同個VAT稅號清關(guān)，賣家頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；
b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在賣家銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無法實(shí)現(xiàn)退稅
4、如果公司名稱更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊的VAT稅號嗎？
a.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可；
b.若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的VAT號碼。
5、注冊后，每個季度都要交稅，客戶銷售很少，每個季度0申報(bào)，是否會有影響？不交稅有什么影響？
a.申請注冊VAT下來后，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào)；
b.沒有銷售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅。
c.沒有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào)；
d.有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)>銷，有退稅；進(jìn)<銷，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅。
e.有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報(bào)，并繳銷售稅
f.若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來后7個工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計(jì)算利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重會對該納稅人進(jìn)行起訴。
6、有了英國VAT，可以使用其他歐盟國家海外倉和FBA嗎？
首先，要強(qiáng)調(diào)的是，英國VAT是否可以在其他歐盟國家清關(guān)？答案是可以的。但這種稅務(wù)設(shè)計(jì)的前提是貨物要轉(zhuǎn)到英國來倉儲和銷售。按照歐盟的稅法規(guī)定，貨物倉儲在哪里就要注冊當(dāng)?shù)氐腣AT,換句話說，如果一家中國公司注冊的英國的VAT號碼，并不能“合法的”使用歐洲其他地區(qū)的海外倉。
其次，中國企業(yè)在歐洲各國分別注冊VAT是碟中諜（Mission: Impossible）,怎么解決這個問題呢？最常見辦法就是距離銷售（distance sales）比方說，在英國使用海外倉，但是把貨物快遞到歐盟其他國家的消費(fèi)者手里。當(dāng)然，這個銷售額并不是無限的，每個國家根據(jù)具體要求也有所不同，比如法國2016年為35K歐元，德國100K歐元，超過還是要在當(dāng)?shù)刈訴AT的。
7、我們在申請英國VAT的時候是否要注明我們是跨境電商？如果不需要，正常的公司運(yùn)作，是有場地，人工，以及其他的費(fèi)用，我們可否用這些抵扣我們的成本？
申請VAT表格需要填寫申請人在英國的貿(mào)易形式，申請人可以根據(jù)自身的情況填寫；如在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用，提供相關(guān)單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料.
8、每個季度申報(bào)英國VAT，都需要我們準(zhǔn)備什么材料？越詳細(xì)越好。
季度稅務(wù)申報(bào)所需材料：
進(jìn)項(xiàng)單據(jù)，即進(jìn)口增值稅納稅文件，C79文件 或 物流公司提供的賬單；
銷項(xiàng)單據(jù)，即開具給客人的賬單 或paypal銷售數(shù)據(jù) 或 銀行月度賬單；
采購及銷售數(shù)據(jù)，貨品采購單據(jù)；
其他費(fèi)用單據(jù)，即在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的費(fèi)用單據(jù)
9、如非在英國經(jīng)營業(yè)務(wù)，可完全免稅 。例如，我現(xiàn)在的產(chǎn)品在英國，通過英國ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買到了塞浦路斯或者法國，這時候的VAT應(yīng)該如何退，以及如何繳納。
是否需在英國繳稅，需要看您的產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并賣出去.
按照您說的情況，如果產(chǎn)品是在英國發(fā)到法國，賣往法國的銷售也是在英國申報(bào)，若賣往法國的銷售額超過遠(yuǎn)程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，在法國繳稅.
關(guān)于退稅的情況，只要當(dāng)季度稅務(wù)申報(bào)的銷項(xiàng)增值稅比進(jìn)項(xiàng)增值稅少，則為凈退稅的情況；退稅的實(shí)現(xiàn)，可申請轉(zhuǎn)回英國的銀行賬號或稅局提供支票。
10、VAT和EORI的關(guān)系?
VAT是增值稅號碼，通常入關(guān)需要的是EORI號碼，而如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號碼，需要在海關(guān)激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，后面加000。EORI號碼也可以在沒有VAT的情況下申請，但是需要跟第一票貨物的信息一起申請，這里強(qiáng)調(diào)，中國的經(jīng)濟(jì)實(shí)體此路不通。
11.英國VAT能否在德國和法國清關(guān)?
通常的處理辦法是貨物從英國進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國家，如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國家，分為兩種情況：A.貨物轉(zhuǎn)移；B.距離銷售。情況A是必須要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅務(wù)登記的。情況B，由于銷售行為是在歐盟內(nèi)進(jìn)行，故享受免稅直發(fā)，但在每個國家有不同限額限制，以德國為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國將會在2016年一月對于B情況由100,000歐元降至35,000歐元。
12.如果擁有VAT賬號，未進(jìn)行VAT申報(bào)會怎樣？
首先會對下次入關(guān)形成風(fēng)險(xiǎn)，其次看稅局的反應(yīng)速度，嚴(yán)重會查封企業(yè)庫存，追究法律責(zé)任。
13.是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT？
在您申請英國VAT時，您應(yīng)當(dāng)誠實(shí)地向英國稅務(wù)部門披露其所需的信息，并在英國稅務(wù)部門要求時，及時向英國稅務(wù)部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。
加入您新成立一個獨(dú)立的法人實(shí)體或以其他獨(dú)立的身份，而重新進(jìn)行英國VAT增值稅應(yīng)稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT并因而沒有被英國稅務(wù)部門立即要求補(bǔ)繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查并被要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處罰及/或強(qiáng)制措施。
14.什么情況可以申請低稅率申報(bào)？
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商家需要在申報(bào)期間滿后一個月內(nèi)，完成申報(bào)以及繳納稅款工作。
申報(bào)期間說明
1) 第一個申報(bào)期
商家收到英國VAT號碼之后，第一個申報(bào)期，會在HMRC的信件說明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報(bào)期。
一般而言，如果商家在 2016年10月21日 取得VAT號碼，第一個申報(bào)期則是 2016年10月21日-2016年11月30日 。
商家需要在 2016年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實(shí)申報(bào)，并且繳納相應(yīng)稅款。
2) 后續(xù)申報(bào)期
第一個申報(bào)期之后，回復(fù)正常的申報(bào)期，三個月為一期。由于商家取得增值稅號的時間不一樣，則不同商家有不同的申報(bào)期，與自然季度概念不一致。
預(yù)期銷售額12月內(nèi)不超過15萬英鎊，可以申請7.5%的低稅率申報(bào)。低稅率申報(bào)的話，就不抵消進(jìn)口VAT了。如果想通過選擇貨代的包稅包清關(guān)方案，并用低稅率申報(bào)的，請慎重，因?yàn)槟愎庥袖N售數(shù)據(jù)，卻沒有進(jìn)口的數(shù)據(jù)，稅局遲早會留意到你。
